Plan Anual de Control Tributario y Aduanero 2013

El Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de la Agencia Estatal de Administración Tributaria continúa condicionado en 2013 por la necesidad de consolidación de las cuentas públicas y reducción del déficit. Viene condicionado por los muchos cambios normativos que se han llevado a cabo en 2012 de los que se derivan importantes novedades en la lucha contra el fraude.

La Montaña II, de Iciar J. Carrasco

La Montaña II, de Iciar J. Carrasco

Merecen destacarse por su relevancia e importancia los siguientes cambios:

Todos estos cambios normativos y el contexto económico actual marcarán la línea a seguir para 2013 y próximos años.

La lucha contra el fraude agrupa tres grandes áreas:

  • Comprobación e investigación del fraude tributario y aduanero
  • Control del fraude en fase recaudatoria
  • Colaboración con las administraciones tributarias de las Comunidades Autónomas

Con especial relevancia en estos planes de control, la Agencia Tributaria analizará si los contribuyentes que se han acogido a procesos de regularización voluntaria (la llamada “anmistía fiscal”) se han ajustado a la finalidad prevista. La información se cederá a las CCAA cuando resulte de interés para la gestión de los tributos.

En el ámbito internacional se continuará con el intercambio de información con los acuerdos marcos internacionales. Se iniciará la verificación de la nueva declaración informativa de bienes y derechos situados en el extranjero. Se realizará un control de esquemas de planificación fiscal agresiva, por entidades residentes, fundaciones y otras entidades sin ánimo de lucro. Las actividades profesionales y grupos familiares y sociedades en que participan seguirán siendo objeto de atención preferente. Se comprobarán las actividades de juego “on line”. Se realizará un control aduanero sobre importaciones o exportaciones de mercancías y control de efectivo por viajeros. Se perseguirá el contrabando de tabaco, así como habrá persecución e investigación patrimonial y localización de activos para la lucha contra el blanqueo de capitales.

Además habrá mayor control de las formas más graves de fraude recaudatorio y eficacia recaudatoria.

La Agencia Tributaria dirigirá los mayores esfuerzos a los sectores tipo de fraude, como son:

  • Economía sumergida
  • Fiscalidad internacional
  • Planificación fiscal agresiva
  • Fraude organizado
  • Prestación de servicios personales de alto valor
  • Controles sobre operaciones, regímenes y sectores de actividad específicos
  • Productos objeto de Impuestos Especiales
  • Control aduanero
  • Prevención y represión del contrabando, narcotráfico y blanqueo de capitales
  • Control del fraude en fase recaudatoria mediante mejoras en la evaluación del riesgo en fase de comprobación inspectora, coordinación, gestión-recaudación, control de deudores sistemáticos de sus obligaciones tributarias. Nuevas tecnologías. Actuaciones cualificadas de lucha contra el fraude.
  • Colaboración entre la Agencia Tributaria y las CCAA. Analizando las operaciones de deducciones, Impuesto sobre Patrimonio, operaciones inmobiliarias, operaciones societarias, Impuesto de Sucesiones y Donaciones, cooperativas, domicilios declarados y sus modificaciones.
  • Colaboración entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra y Diputaciones Forales del País Vasco para facilitar la lucha contra el fraude, que pretende aprovecharse de las diferencias normativas mediante fórmulas de deslocalización o planificaciones fiscales abusivas.

¡Feliz 2013!

Autor: Miguel Garau, socio y asesor fiscal en Fiscontrol Assessors.

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