Las nuevas limitaciones a los pagos de efectivo

Dentro de las normas que el Gobierno pretende aprobar para actuar, prevenir y luchar contra el fraude, se encuentra la limitación a los pagos en efectivo, estableciendo la prohibición de efectuarlos por importes iguales o superiores a 2.500 € (o su contravalor en moneda extranjera). No obstante cuando el pagador sea una persona física que no tenga su domicilio fiscal en España y que no actúe en calidad de empresario o profesional, la limitación será de 15.000 €.

La medida anterior tendrá como ámbito de aplicación en:

  • Operaciones realizadas entre empresas y/o profesionales.
  • Operaciones realizadas por personas físicas con empresas y/o profesionales.
  • No se aplica a las operaciones realizadas exclusivamente entre particulares.
  • No se aplica a operaciones realizadas con entidades de crédito.

En caso de incumplimiento está prevista una sanción del 25% del valor del pago en efectivo, respondiendo solidariamente tanto pagador como cobrador del pago, salvo que una de las partes denuncie tal hecho a la AEAT con lo que quedaría eximido de la sanción.

Otra de las normas que se establecerán es la obligación por parte de los intervinientes de la operación de conservar los justificantes del pago durante un plazo de 5 años, a contar desde la fecha del pago. Asimismo estarán obligados a aportar estos justificantes a requerimiento de la AEAT. No se entiende muy bien por qué se establece el plazo de prescripción en 5 años cuando el plazo general de prescripción de las obligaciones e infracciones tributarias es de 4 años.

A los efectos de calcular el límite de los 2.500 € se sumarán los importes de todas las operaciones o pagos en los que se haya podido fraccionar la entrega de bienes o la prestación de servicios; esto viene a decir que no será válido dividir en varias facturas una misma entrega de bienes o prestación de servicios con el fin de no superar el límite establecido. Sería conveniente aclarar que en las reglas del cálculo no se incluyen los arrendamientos, suministros, y en general las operaciones de tracto sucesivo o continuado.

Todo esto es un proyecto, y a 16 de mayo de 2012 no está aprobado, por lo tanto, de momento no existen limitaciones a los pagos en efectivo (pero no tardarán en venir…).

Autora: Pamela Palacios, asesora fiscal en Fiscontrol Assessors.

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  1. […] limitación del uso de efectivo en operaciones superiores a 2.500 € cuando interviene al menos un empresario o […]



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